國家研究所

金融事務(wù)

我局2018年發(fā)布1號新聞稿，對中小企業(yè)增值稅發(fā)票提出了一些新要求。趕緊學(xué)！

1月2日，國家研究所

金融事務(wù)

我局就成品油銷售稅征收管理有關(guān)問題發(fā)布了新聞稿，專門發(fā)布了企業(yè)稅收籌劃方案后的郵費

增值稅

發(fā)票注意事項(專用發(fā)票和普通發(fā)票):希望以上小系列的詳細解讀能對你有一點幫助。

邊肖給你重點項目

1、中小企業(yè)，是否獲得燃料成本

增值稅

專用發(fā)票和一般企業(yè)稅收籌劃計劃發(fā)票需要準(zhǔn)確選擇產(chǎn)品和公共服務(wù)的稅收分類和編碼方式。

解釋:理論上，2018年3月1日后開具的包郵發(fā)票是輸入商品名“石油產(chǎn)品”，公共服務(wù)稅分類編碼方式是指定什么是食用油。如“95燃料油”增值稅發(fā)票章上會顯示并打印“*石油產(chǎn)品*95燃料油”。只有這樣才能獲得原始準(zhǔn)確的燃油成本發(fā)票。

2.發(fā)票的“單位”欄應(yīng)選擇藍色發(fā)票的“數(shù)量”欄“噸”或“升”，這是必填項，而不是“0”。

說明:發(fā)票的“單位”欄和“編號”欄必須按上述要求填寫，“編號”欄是藍色發(fā)票的要求。如有銷售退貨、投票日期、銷售折扣等情況，應(yīng)及時開具紅墨水成品油專用發(fā)票。

3.成品油專用發(fā)票開具后出現(xiàn)銷售退回、投票日、銷售折扣等情況的，應(yīng)及時開具紅字成品油專用發(fā)票。

說明:如果銷售退貨、投票日期等因素與銷售數(shù)量有關(guān)，則在《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》中填寫相應(yīng)的銷售折扣數(shù)量。

4.成品油批發(fā)、超市等代工中小企業(yè)開具的某類食用油的總金額不得低于成品油專用發(fā)票和中國海關(guān)出口專用發(fā)票

銷售稅

同一支付函下該類型食用油的總金額。

說明:這篇文章的意思是你很了解企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。對于石油批發(fā)、超市等代工中小企業(yè)，進口多少油品，必須根據(jù)實際情況開具發(fā)票。如果投票天數(shù)超過，你需要向稅務(wù)說明，剛才多出來的部分。

上述政策將于2018年3月1日生效。理論上，2018年3月1日及之后的燃油發(fā)票必須滿足上述要求。企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃方案

1.卡車加油費怎么記錄？你做得對嗎？

對于很多單位來說，卡車加油費不是一筆小開支。這些債券你記對了嗎？報銷人員的車票種類繁多，卷式普通票、非稅收入增值稅普通票、專用發(fā)票等企業(yè)稅務(wù)籌劃方案經(jīng)常被會計人員混淆。

1)中小企業(yè)業(yè)務(wù)少，沒有一體化管理

這家公司加油票很少，沒有綜合管理工作，必須由員工提供的卷式普通發(fā)票計入管理費用。

借:管理費用-加油費用/摩托車費用等

貸款:利息等

2)公司購買燃油卡用于發(fā)票集成管理

公司對卡車加油實行一體化管理，每輛卡車都配有加油卡。加油卡刷卡時，取得超市開具的非應(yīng)稅普通發(fā)票(特別提醒:這種情況下超市不能開具專用發(fā)票)，記入分期付款或其他應(yīng)收款，因為對于中小企業(yè)來說，此時并沒有具體的加油費用。

借:分期付款等。

貸款:利息等

那么這里就有一個難題:加油卡刷卡時沒有具體的加油業(yè)務(wù)，所以個人所得稅前的抵扣不能作為記錄分期付款或其他應(yīng)收款的依據(jù)。中小企業(yè)如何適當(dāng)扣除凈利潤？

別擔(dān)心，邊肖會給你破解的方法:

加油充值卡發(fā)票用卡加油后，我們可以將增值稅專用發(fā)票與加油卡或加油證的退貨記錄進行交換。這樣，我們不僅可以扣除增值稅進項稅，還可以結(jié)轉(zhuǎn)費用的凈利潤

會計處理:

借入:相關(guān)成本和費用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅/待認證的進項稅)

貸款:分期付款等。

政策依據(jù):

《成品油批發(fā)超市增值稅征收管理的必要性》(商務(wù)部令第2號)第十二條明確規(guī)定:納稅人通過發(fā)放燃油卡和燃油憑證銷售成品油的(以下簡稱“預(yù)購單位”)，在銷售燃油卡和燃油憑證時，應(yīng)當(dāng)以預(yù)收賬款的方式進行相關(guān)會計處理，不征收增值稅。

預(yù)購單位在開具燃油卡或燃油憑證時，可以開具普通發(fā)票。例如，購買石油的單位要求開具增值稅專用發(fā)票。用戶憑卡或燃油憑證加油后，根據(jù)卡或燃油憑證的退貨記錄，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位與預(yù)購單位結(jié)算燃油貨款時，接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體結(jié)算的燃油貨款向預(yù)購單位開具增值稅專用發(fā)票。

二、找會計報銷加油票被退了？

怎么辦？涼拌沙拉！哈哈哈！開玩笑！絕對必要！

首先，我們需要確切知道導(dǎo)致這些債券被返還的因素。

公司沒有車怎么會造成相關(guān)費用，所以這些費用的發(fā)票無法記錄。但是如果我們明明是用自己的卡車來做公司的業(yè)務(wù)，我們的卡車所發(fā)生的費用是可以報銷的。這樣就可以和公司簽訂汽車協(xié)議，租用卡車所發(fā)生的費用應(yīng)該是公司的費用。

該公司與一個人合作處理汽車事務(wù):

第一步:

簽個用車協(xié)議。(具體協(xié)議包括費用、具體加油費用等報銷方式。)

第二步:

關(guān)于運載汽車的協(xié)議；汽車身份證復(fù)印件及信函；卡車駕駛的復(fù)印件和信函；許可證、印章等資料應(yīng)送本行政區(qū)域財政部門開具發(fā)票。

步驟3:

發(fā)票應(yīng)提交給會計師備案。

這樣就不用擔(dān)心用自己的卡車幫公司報銷費用有困難。