「營業(yè)執(zhí)照變更經(jīng)營范圍」小規(guī)模納稅人，取得專用發(fā)票，該如何處理？
2021-03-26 14:02:25
我的公司是
小規(guī)模納稅人
，能不能拿增值稅專用發(fā)票？現(xiàn)在我們收到了一張產(chǎn)品開發(fā)的特別票。怎么處理？
1.首先要具體。小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，需要重新開具而沒有適當退回。
2.對于小規(guī)模拍攝的特殊票，不需要認證扣費，需要包含相關(guān)的庫存制作成本或費用課程。
提醒:符合條件的小規(guī)模納稅人在此期間取得的增值稅專用發(fā)票，成為一般納稅人后可從增值稅中抵扣。
參考文獻1:根據(jù)
增值稅
組織法:第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明營業(yè)額和銷項稅額。
有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)單獨向客戶銷售運費或者應稅勞務；
(二)銷售運費或應稅勞務明確規(guī)定免稅的；
(三)小規(guī)模納稅人銷售運費或者應稅勞務。
參考2:稅務《2016年營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍變更》第36號:第五十三條納稅人有應稅行為的，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明營業(yè)額和銷項稅額。
有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:
(a)僅向客戶出售公共服務、資產(chǎn)或資產(chǎn)。
(二)明確規(guī)定適用免征增值稅的應稅行為。
參考3:根據(jù)《商務部關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人的新聞稿》(商務部2015年第59號新聞稿)，明確規(guī)定:
現(xiàn)將該納稅人的認定或登記為一般納稅人的遠期扣稅問題新聞稿如下:
1.納稅人未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照營業(yè)額和征收率計算應納稅額，審核營業(yè)執(zhí)照和變更經(jīng)營范圍，繳納增值稅的，事后取得的增值稅抵扣聯(lián)，經(jīng)認定或登記為一般納稅人后，可以從進項稅額中抵扣。
想更了解
金融討論
請撥打電話號碼討論400-199-1778，或討論在線售票。我們都是為了改變營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍而付費的。
上一篇：「北京公司轉(zhuǎn)讓」上海注冊公司-以下問題要注意，免得公司上了黑名單
下一篇：「公司法人變更」公司法人變更協(xié)議書
