給你看一張增值稅單據(jù)報告期統(tǒng)計表:

一個小伙伴問:

最后我們拿到扣款憑證后還能隨時扣款嗎？

增值稅抵扣憑證最遲要認證到什么期限才能抵扣稅款？認證后什么時候申報抵扣？

只是這里主要有兩個星期要關(guān)注。一旦錯過，想扣進項稅，步驟會很痛苦。

【1】

第一時間點:增值稅特殊企業(yè)合理避稅的意義發(fā)票、銷售機動車輛的愛國彩票、通行費增值稅電子普通發(fā)票、中國海關(guān)出口增值稅繳款書四類憑證必須在明確規(guī)定的周內(nèi)進行認證。

(掃描檢查)。

明確定義如下:

1、國家研究所

金融事務

2017年第11號新聞稿，“國家研究所”

金融事務

我局《關(guān)于營改增后稅收征管進一步具體問題的新聞稿》做了新的明確規(guī)定。從2017年7月1日起，

增值稅

于2017年7月1日及之后發(fā)行，用于一般納稅

增值稅

專用發(fā)票應在開具當月360天內(nèi)進行認證，或登錄增值稅憑證選擇確認平臺進行確認?！鞍ǔ鍪蹤C動車輛的愛國彩票”

2017年7月1日及以后發(fā)布的中國海關(guān)出口增值稅，從增值稅一般納稅款中取得的，應當自發(fā)布之日起360日內(nèi)報送負責企業(yè)合理避稅的配額管理機關(guān)。完稅證明抵扣表，申請審核核對)

3.交通運輸部、國家稅務總局2017年第66號新聞稿，取得符合要求的電子收費發(fā)票后，應在開具當月360日內(nèi)登錄省(區(qū)、市)增值稅憑證選擇確認平臺，查詢選擇電子收費發(fā)票數(shù)據(jù)進行抵扣申報。

未在規(guī)定期限內(nèi)進行審驗(檢查)、申報抵扣或申請審核檢查的，不得作為正確的增值稅抵扣憑證，不得計算進項稅額抵扣。

我們稱這份文件為:

記錄增值稅抵扣憑證

。

如果單據(jù)未認證，還想扣，該怎么說？只有符合《中華人民共和國國家稅務總局2011年第50號新聞稿》明確規(guī)定的客觀原因，主管稅務機關(guān)才能核實，并按程序逐層上報。經(jīng)省稅務《中華人民共和國國家稅務總局2017年第36號新聞稿》認證審核后，進項稅額將繼續(xù)比照配套增值稅抵扣憑證抵扣。

這個程序也比較簡單。關(guān)鍵是因素要主觀，不能人為。如果忘了，就很難順利申請扣費了。

所以，這是第一周，一定要記住企業(yè)合理避稅的意義。

【2】

第二時間點:認證后，需要在下個月申報當月內(nèi)申報企業(yè)合理避稅含義的抵扣

一些納稅人知道第一周的時間點，但忽略了另一個期限——扣除期限。

理論上，認證被認為是推演，如果你忘了文檔是認證檢查過的，就完了。導致在下個月申報期申報納稅時，沒有填寫這部分證明的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，導致上一次申報失敗?！爱斎唬F(xiàn)在的備案申請大多可以系統(tǒng)的從金山檢索數(shù)據(jù)，這種情況已經(jīng)避免了很多，但還是會發(fā)生?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于增值稅一般稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額困難問題的通知》(國稅發(fā)〔2003〕17號)和《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于增值稅扣稅憑證抵扣期限變更困難問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕617號)，增值稅一般稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應在認證通過后1月進行審核。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于海關(guān)對中國海關(guān)出口增值稅完稅憑證實行“先核后扣”管理必要問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局海關(guān)新聞稿2013年第31號)，明確規(guī)定對于審核結(jié)果一致的中國海關(guān)完稅憑證，應在稅務機關(guān)提供審核結(jié)果的1月納稅申報月內(nèi)申報抵扣稅款，不得抵扣該憑證的進項稅額。"

如果錯過了這一次，也很難。這種情況下的扣稅憑證稱為:

未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證的

。

如果發(fā)生，只能辦理審批手續(xù)，符合《中華人民共和國國家稅務總局2011年第78號新聞稿》規(guī)定的客觀原因，主管稅務機關(guān)將發(fā)出《未按期申報增值稅抵扣的抵扣憑證繼續(xù)抵扣通知書》，中小企業(yè)憑該通知書申報抵扣。

當然，如果你是因為主觀原因造成的，比如會計人員不知道或者忘記，就不符合上述要求。如果是客觀原因造成的，盡全力爭取。投入就是你的墊資，不扣就是傷亡。