「避稅服務」廈門特大“黃金票案”:虛開近百億增值稅發(fā)票
2021-04-16 16:37:03
在過去的五個月里,一個由12人組成的犯罪團伙,以全省166家公司的名義,通過黃金交易獲得了近100億元的增值稅專用發(fā)票,并將這些發(fā)票轉賣給慈善機構,涉嫌偷稅10多億元。福州昨天破獲了一起巨大的“金票案”,有記者跟蹤采訪,從而揭開了黃金交易各個領域頻頻發(fā)生的增值稅發(fā)票造假的利益鏈條。
166家公司“購入”黃金,收到增值稅發(fā)票93億元
根據(jù)中國國家法律法規(guī),銷售運費或提供原材料、修理修配勞務、出口運費的單位和個人,按其實現(xiàn)的增值額繳納增值稅。企業(yè)可以用增值稅專用發(fā)票抵扣應納稅款。
2015年11月,桂林、北平配額管理機關同事發(fā)現(xiàn),部分地方企業(yè)在扣稅時提供的增值稅專用發(fā)票,均為公司在福州的黃金銷售企業(yè)開具,從事煤炭、電子、服裝等商業(yè)貿易,與黃金交易無關。但桂林、北平顯然與賣金企業(yè)福州簽訂了黃金交易合同,賣金企業(yè)避稅服務也明顯收到了公司這些賬戶的貸款。避稅服務
根據(jù)福州市犯罪嫌疑人的調查結果,使用黃色避稅服務支付銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的慈善企業(yè)有166家,分布在全省17個省、自治區(qū),但他們在福州的黃金交易是由居住在深圳的三個人完成的:鄭洽談合同,洪領取增值稅發(fā)票,鄭領取黃金?!拔鍌€月零幾個星期,三名犯罪嫌疑人以全省166家企業(yè)的名義從福州購買黃金,收到增值稅專用發(fā)票93億元?!闭{查組的相關負責人說。犯罪嫌疑人發(fā)現(xiàn),犯罪團伙借助其身份證開立了幾個金融機構賬戶,借助這些“刀賬”將資金轉入這166個企業(yè)賬戶,然后從這些企業(yè)賬戶中向福州的黃金經(jīng)銷商支付款項,犯罪團伙核心成員分別收到黃金專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
以票面價值3%-11%的價格轉售發(fā)票
根據(jù)法律規(guī)定,企業(yè)銷售運費時,需要向采購企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。這部分稅收對銷售企業(yè)來說稱為“銷項稅”,需要
金融事務
行政機關支付,為采購企業(yè)稱為“進項稅”。繳納增值稅時,可憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應納稅額。
在整個刑事案件中,犯罪團伙支付黃金貸款和相應的增值稅,并收取黃金文物和增值稅發(fā)票。黃金交易很現(xiàn)實。那么犯罪團伙是如何經(jīng)營慈善機構的呢?為什么166家公司參與這些黃金交易?
——黃金賣給一個人和一個原料企業(yè),從而實現(xiàn)資金的返還。犯罪團伙購買黃金后,在沒有投票日的情況下轉售給一個客戶和一些黃金原料店,以實現(xiàn)資金返還,而增值稅專用發(fā)票可以用于其他目的。
-將增值稅發(fā)票轉售給需要使用增值稅發(fā)票的債券提供商和企業(yè),價格為票面價值的3%-11%。按照現(xiàn)行增值稅發(fā)票文件格式,運費的品種、數(shù)量、票面金額(即銷售的產(chǎn)品或公共服務的金額)一般單獨列明。除了類似的明文規(guī)定外,大多數(shù)企業(yè)的增值稅繳納比例為票面價值的17%。犯罪團伙將增值稅發(fā)票以票面價值3%-11%的價格轉賣給需要門票的企業(yè),從而獲取商業(yè)價值較高的利潤。
——違法行為購買增值稅發(fā)票的企業(yè)達到票面金額的17%
金融事務
行政機關扣除應付金額
增值稅
騙取州稅。例如,一家企業(yè)以面值的5%的價格購買了1億元的面值
增值稅
專用發(fā)票,生產(chǎn)成本500萬元,但可以按票面價值17%的稅率抵扣應納稅款,即專門減增值稅1700萬元,企業(yè)偷稅1200萬元。
去年1月15日,有關機構逮捕了以鄭為首的12名犯罪嫌疑人。犯罪嫌疑人的調查結果發(fā)現(xiàn),這166家企業(yè)的郵票、網(wǎng)銀u盾、賬戶都在犯罪團伙控制之下。據(jù)報道,在這起刑事案件中,犯罪團伙獲得93億元增值稅專用發(fā)票,可抵扣稅收10多億元。
黃金交易虛開增值稅發(fā)票占所有虛開發(fā)票案件的一半
記者從中華人民共和國公安部經(jīng)濟偵查局了解到,2015年,利用黃金交易方式虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件約占虛開發(fā)票刑事案件總數(shù)的一半。
為什么黃金經(jīng)常被用來虛開增值稅專用發(fā)票?福州市湖里區(qū)稽查局局長洪清平表示,這主要是因為黃金具有避稅重、服務輕、商業(yè)價值高、生產(chǎn)力好、私人交易方便等特點?!氨热缒阃ㄟ^購買服裝等消費獲得增值稅發(fā)票,犯罪分子需要準備可觀的物流,不能快速賣出這些存貨。黃金所需內存不大,商業(yè)價值高,更容易實現(xiàn)?!?/p>
另一方面,增值稅進項稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的銷售額是針對企業(yè)的。所以一些犯罪團伙作為“提供者”與需要門票的企業(yè)串通,需要以企業(yè)名義與黃金銷售企業(yè)簽訂黃金銷售合同,取得黃金和增值稅專用發(fā)票。
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