問題1:大米購買發(fā)票可以是副省級嗎；跨省市縣發(fā)行？

回答:

根據(jù)《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國務(wù)院令第587號)第二十六條，明確了除中華人民共和國國務(wù)院外的最新納稅申報流程

金融事務(wù)

除部門規(guī)定的類似情況外，任何單位和個人不得攜帶、郵寄或運輸發(fā)票跨越規(guī)定的使用區(qū)域。禁止攜帶、郵寄或者運輸發(fā)票入境。

因此，大米購買發(fā)票不能跨地區(qū)使用。

難題二:企業(yè)取得企業(yè)商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)開戶行債券，金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)貸款高于金融機(jī)構(gòu)歷年承兌匯票。可以在個人所得稅前扣除嗎？

回答:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法最新納稅申報流程實施法》(國務(wù)院令第512號)第三十八條，允許扣除企業(yè)在制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動中發(fā)生的下列利息費用: (一)非金融企業(yè)向國際金融企業(yè)貸款的利息費用、國際金融企業(yè)的各種利息費用、經(jīng)紀(jì)類借貸的利息費用、企業(yè)批準(zhǔn)發(fā)行票據(jù)的利息費用；(二)非金融企業(yè)對非金融企業(yè)貸款的利息支出，不得超過按國際金融企業(yè)歷年同類型利率計算的金額。

因此，允許扣除非金融企業(yè)向國際金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息費用、國際金融企業(yè)發(fā)生的各種利息費用、經(jīng)紀(jì)類貸款發(fā)生的利息費用、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行票據(jù)發(fā)生的利息費用。

問題三:銀行租的辦公室如果用于免稅或應(yīng)稅用途，物業(yè)費、裝修費專用票可以抵扣嗎？

回答:

根據(jù)國家司法研究所的說法

金融事務(wù)

關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的局

增值稅

《體制改革通知》(財稅〔2016〕36號)明確規(guī)定，第二十七條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中扣除: (一)計稅項目為簡單計稅方式的，免征

增值稅

購買工程項目的運費、集體福利或個人消費、修理和更換原材料的勞動力、公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)。其中，所涉及人員的最新納稅申報流程，人民幣、資產(chǎn)和資本的最新納稅申報流程，僅指人民幣、資產(chǎn)(不含其他權(quán)利資產(chǎn))和分配給上述項目的資產(chǎn)...

第二十九條適用一般計稅方法的納稅人同時從事計稅方法簡單的計稅項目和增值稅免稅項目，無法抵扣的進(jìn)項稅額難以劃分。不能抵扣的進(jìn)項稅額按以下公式計算:不能抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期所有難以劃分的進(jìn)項稅額×(計稅方式簡單的計稅項目當(dāng)期營業(yè)額+無增值稅項目營業(yè)額)÷當(dāng)期營業(yè)額。

第三十條購買已扣除進(jìn)項稅的運費(不含人民幣)、勞務(wù)和公共服務(wù)，發(fā)生本必要性第二十七條明確規(guī)定的情形的(計稅方法簡單的項目和免征增值稅的項目除外)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期進(jìn)項稅中扣除進(jìn)項稅；進(jìn)項稅額難以確定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期具體成本計算應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額。

所以從銀行租用的辦公室取得的物業(yè)費、裝修費專用發(fā)票屬于購買的公共服務(wù)，不能抵扣。應(yīng)明確規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額的劃分。

問題四:第三方最新報稅流程一個人建立的合伙企業(yè)需要繳納企業(yè)個人所得稅嗎？公司的合伙人成立了一個合伙企業(yè)。每個公司都需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

回答:

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于合伙企業(yè)個人所得稅難點問題的通知》(財稅〔2008〕159號)，明確規(guī)定，2 .合伙企業(yè)以每個合伙企業(yè)為付款人。合伙企業(yè)為第三方的，應(yīng)當(dāng)繳納所得稅；合伙企業(yè)為財團(tuán)法人和其他組織的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)個人所得稅。

因此，合伙人企業(yè)合伙為第三方的，應(yīng)當(dāng)繳納所得稅；合伙企業(yè)為財團(tuán)法人和其他組織的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)個人所得稅。

問題五:增值稅專用發(fā)票在郵寄過程中丟失，沒有認(rèn)證扣費。怎么處理？

回答:

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)使用手續(xù)難點的新聞稿》(商務(wù)部2014年第19號新聞稿)，明確規(guī)定一般納稅人丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。如果在損失發(fā)生前沒有進(jìn)行認(rèn)證，買方將通過賣方提供的相應(yīng)的專用發(fā)票會計副本進(jìn)行認(rèn)證。如證明一致，可憑專用發(fā)票核算復(fù)印件和賣方負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅遺失證明文件》作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣聯(lián)。專用發(fā)票核算函及《憑證》留存審批。

因此，您可以根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)處理丟失的發(fā)票。

問題六:勞務(wù)派遣公司是零星納稅人。勞務(wù)派遣公共服務(wù)可以按扣除工資后的金額征稅。增值稅是按照收入減去工資乘以3%計算繳納的嗎？

回答:

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)勞改營改革和勞務(wù)派遣公共服務(wù)及州際公路通行費抵扣制度改革的通知》(國稅發(fā)〔2016〕47號)，明確規(guī)定零星納稅人提供勞務(wù)派遣公共服務(wù)。，可以按照《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面性、

增值稅

《關(guān)于改革增值稅制度的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號)明確規(guī)定，取得的總價和額外費用為營業(yè)額，增值稅按3%的稅率按照簡易計稅方法計算繳納；也可以選擇支付利息，以取得的總價和額外費用，扣除勞務(wù)中介支付給被派遣員工的工資、社會福利和醫(yī)療保險、住房社會保障后，作為營業(yè)額，按照簡單的計稅方法和5%的征收率計算繳納增值稅。

因此，如果公司選擇支付利息，則應(yīng)以取得的總價和額外費用，扣除勞務(wù)中介在最近一次報稅過程中支付給被派遣員工的工資和社會福利，以醫(yī)療保險和住房社保金額作為營業(yè)額，在最近一次報稅過程中按照5%的稅率按照粗計稅方法計算繳納增值稅。

難題7:有兩種征稅方式:一般征稅和簡單征稅。購買的用于這兩種征稅方式的電子設(shè)備可以抵扣嗎？

回答:

根據(jù)司法部和商務(wù)部關(guān)于全面推廣

增值稅

《關(guān)于增值稅制度改革的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號)附件一第二十七條明確規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中扣除: (一)用于簡單征稅的項目、免征增值稅的項目、購買集體福利或個人消費的運費、原材料、公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)的修理和更換。涉及的人民幣、資產(chǎn)、資產(chǎn)僅指人民幣、資產(chǎn)(不含其他權(quán)利資產(chǎn))及分配給上述項目的資產(chǎn)。納稅人的娛樂消費者屬于個人消費?！?/p>

因此，無論是一般稅務(wù)項目還是粗稅項目，采購的電子設(shè)備都可以抵扣。

問題8:通過涉稅查詢，系統(tǒng)提示納稅人的穩(wěn)定狀態(tài)為:注銷穩(wěn)定狀態(tài)，那么店鋪手撕的普通發(fā)票是否可以不作為報銷發(fā)票？

回答:

根據(jù)《金融登記管理的必要性》(商務(wù)部令第36號)第三十一條納稅人在兼營注銷金融登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、退(免)稅款、滯納金和罰款，并移交發(fā)票、金融登記護(hù)照等金融護(hù)照。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)同時注銷財務(wù)登記手續(xù)。二、根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于實施“三證合一”登記制度改革的通知》(稅總函[2015]482號)第三條，明確規(guī)定已執(zhí)行“三證合一”規(guī)定的相關(guān)管理程序...實行“三證合一、一照一碼”登記辦法的企業(yè)，也必須注銷登記，必須先與財政縣、市政府核定完稅，填寫“完稅證明”，企業(yè)可以向財政縣、市政府提出配額和地租兩方面的完稅審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)將企業(yè)的完稅審批數(shù)據(jù)同時傳送給對方稅務(wù)機(jī)關(guān)。財政定額和地租的縣市兩級政府應(yīng)根據(jù)各自的職能分別進(jìn)行清繳。一個稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理完稅后，會立即將本部門的完稅結(jié)果信息反饋給受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)配額、租金的完稅結(jié)果向納稅人開具《完稅證明》，并將數(shù)據(jù)共享給交換平臺。

所以，納稅人“注銷”時，要將發(fā)票交稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。納稅人“注銷”后不能長期開具發(fā)票。如果查詢發(fā)票，發(fā)票是在納稅人“注銷”年之前開具的，處于長期經(jīng)營管理的穩(wěn)定狀態(tài)，發(fā)票可以長期使用。會計報銷問題請參考國家統(tǒng)一的國際會計制度。

問題9:住宿行業(yè)零星納稅人可以單獨開具增值稅專用發(fā)票嗎？

回答:

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于在境外提供建筑公共服務(wù)等相關(guān)問題的新聞稿》(商務(wù)部2016年第69號新聞稿)，10。全面開展住宿行業(yè)零星納稅人開具增值稅專用發(fā)票制度改革。月營業(yè)額超過3萬元(或季度營業(yè)額超過9萬元)的住宿行業(yè)零星納稅人提供住宿、銷售運費或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。

餐飲住宿行業(yè)的零星納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票出售其取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向管理機(jī)關(guān)申請出租。

因此，月營業(yè)額超過3萬元(或季度營業(yè)額超過9萬元)的住宿行業(yè)零星納稅人提供住宿、銷售運費或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍會為其開具。

問題10:哪些納稅人可以在最新的納稅申報流程中申請一個季度的繳納期限？

回答:

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號)，以季度為繳納期限的明確規(guī)定，適用于零星納稅人、金融機(jī)構(gòu)、金融公司、信托投資公司、中國農(nóng)業(yè)銀行以及司法部、商務(wù)部規(guī)定的其他納稅人。