「最新報稅流程」這種餐費允許全部在企業(yè)所得稅前扣除
2021-04-16 16:36:01
說到餐費，大部分會計馬上想到自己所屬的業(yè)務(wù)招待費，知道企業(yè)所得稅前扣除的金額很小，但是這個認(rèn)識不清楚，餐費不一定屬于業(yè)務(wù)招待費！
情況1:
員工出差期間符合要求的100元是差旅費，可以在企業(yè)所得稅前扣除。
借:行政費-差旅費100元
信用:庫存現(xiàn)金100元
情況2:
公司消費市場會議期間發(fā)生的一萬元餐費為會議費，可在企業(yè)所得稅前扣除。
借:管理費-會議費萬元
貸款:手頭現(xiàn)金1萬元
提醒:
發(fā)生會議費用會有休閑單據(jù)，笑話從凈利潤中扣除。但一般要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議考勤簿等能夠證明會議費用可信度的資料。如會議通知(包括細(xì)節(jié):會議周、會議安排、會議細(xì)節(jié)、符合國際標(biāo)準(zhǔn)等。)，請求報告等。
情況3:
公司監(jiān)事會會議期間發(fā)生的餐費2000元屬于監(jiān)事會費，可在企業(yè)所得稅前扣除。
借:管理費-主管會員費2000元
貸款:手頭現(xiàn)金2000元
情況4:
公司崗位能力培訓(xùn)步驟發(fā)生的1000元餐費屬于職業(yè)教育費用，可按工資總額的2.5%在企業(yè)所得稅前扣除。如果超出的金額是以后支付的，則允許支付本年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣的最新納稅申報流程。
借:支付給工人——職業(yè)教育費2000元
貸款:手頭現(xiàn)金2000元
情況5:
員工在公司休假等聚集步驟發(fā)生的5000元餐費為福利費，可按工資總額的14%在企業(yè)所得稅前扣除。
借:職工工資-福利費5000元<最新報稅流程/p >。貸款:手頭現(xiàn)金5000元
情況6:
企業(yè)籌建過程中發(fā)生的6000元餐費屬于開辦費，可按定額的60%計入開辦費，按時從凈利潤中扣除，總值不受收入限制。
借:長期待攤費用-開辦費6000元
貸款:庫存現(xiàn)金6000元
根據(jù):
根據(jù)國家研究所的說法
金融事務(wù)
企業(yè)所得稅局應(yīng)納稅所得額
金融事務(wù)
《關(guān)于應(yīng)對困難的新聞稿》(商務(wù)部2012年第15號新聞稿)明確規(guī)定，企業(yè)籌建期間與組織娛樂活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌建費用。
情況7:
交易會和展覽步驟產(chǎn)生的9000元業(yè)務(wù)推廣費允許占總營業(yè)收入的15%
所得稅
之前扣除。
借:銷售費用-業(yè)務(wù)推廣費用9000元
貸款:庫存現(xiàn)金9000元
解釋一下:
1.業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但餐費并不總是業(yè)務(wù)招待費；
2.待客之道，當(dāng)然特指“外國人”而非“本國人”；
3.并非所有餐費都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)按印花稅金額的60%扣除。
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