不久的將來(lái)

稅務(wù)

信息:這五個(gè)地方不安全，企業(yè)更容易遇到

稅務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)！

稅收風(fēng)險(xiǎn)是所有納稅人都會(huì)面臨的難題。與企業(yè)相比，大型企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)量多、業(yè)務(wù)范圍廣、基礎(chǔ)問(wèn)題多、社會(huì)知名度高，潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)更大、風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)更高、人員傷亡更大。在整個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，筆者幫助一些大企業(yè)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)大企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源很多，值得關(guān)注。

第一，用企業(yè)管理代替稅務(wù)管理。

在大企業(yè)的管理步驟中，因?yàn)橄录?jí)公司是指為下級(jí)公司持有或持有子公司的股份，所以在股份、個(gè)人財(cái)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理等方面有相當(dāng)大的號(hào)召力。，把不同的具有法人資格的公司當(dāng)做沒(méi)有心態(tài)的企業(yè)來(lái)對(duì)待。在并購(gòu)、資金轉(zhuǎn)移等各個(gè)方面。，他們的生活習(xí)慣采用免費(fèi)轉(zhuǎn)讓的方式。雖然在企業(yè)管理上可以把不同的公司作為一個(gè)企業(yè)來(lái)對(duì)待，但是在稅收管理上，不同的公司甚至不同的子公司都可能是獨(dú)立的納稅人，他們的經(jīng)濟(jì)往來(lái)應(yīng)該建立在獨(dú)立企業(yè)之間的往來(lái)的基礎(chǔ)上。稅法一般不承認(rèn)自由轉(zhuǎn)讓。企業(yè)一體化管理和稅差管理的對(duì)立導(dǎo)致了許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

例如，上海的一個(gè)企業(yè)集團(tuán)在北京的一個(gè)省會(huì)城市有兩家子公司，A公司和B公司。在外部重組的步驟中，企業(yè)集團(tuán)將B公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓給A公司，成為A公司的子公司..乙公司同時(shí)變更稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)知道甲公司白贏了乙公司一筆，只好按照乙公司輕率的商業(yè)價(jià)值計(jì)算甲公司的收入，征收企業(yè)個(gè)人所得稅。A公司有一段時(shí)間面臨很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

天津財(cái)稅政務(wù)網(wǎng)

第二，用理性價(jià)值取代稅法的明文規(guī)定。

很多大企業(yè)在處理一些比較明確的問(wèn)題時(shí)，往往是從情感和理性的角度出發(fā)，而不是從天津市財(cái)稅管理網(wǎng)稅法的明確規(guī)定出發(fā)。情感與法律之間，理性與法律之間，往往是對(duì)立的。合理的做法不一定有權(quán)利。比如企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳所得稅的利息，實(shí)際上可能不征收，但嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)該征收增值稅和企業(yè)個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)支付部分費(fèi)用的原因是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供代理服務(wù)。一些納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息不應(yīng)該征稅，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。處理涉稅問(wèn)題，首先要從稅法的明確規(guī)定出發(fā)，以稅法為綜合時(shí)間尺度來(lái)判斷是否應(yīng)該繳納。在執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)的步驟中，法小于情，法小于理。當(dāng)然，不合理合理的明文規(guī)定也要適當(dāng)修改。

第三，觀念更新先于征管改革。

稅務(wù)機(jī)關(guān)從制度建設(shè)項(xiàng)目、新方法、新價(jià)值觀等各方面大大加強(qiáng)了非法稅收，征管的自然環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了相當(dāng)大的變化。隨著金稅工程的實(shí)施，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)建立了一套原始、嚴(yán)格的征管制度。今年新的企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)表要求納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交更多的涉稅數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷完善非法征稅的制度建設(shè)工程，稅務(wù)人員隨意執(zhí)法的現(xiàn)象明顯減少。與稅收征管自然環(huán)境的變化相比，一些納稅人的價(jià)值觀仍然停留在過(guò)去的生活習(xí)慣上，遇到涉稅問(wèn)題，這不是研究因素和避免再犯，而是通過(guò)現(xiàn)代方法找人“定居”。雖然局勢(shì)可能會(huì)繼續(xù)加劇，但事后不可避免地會(huì)再次爆發(fā)，造成重大傷亡。

第四，制度建設(shè)項(xiàng)目缺失。

很多大企業(yè)紀(jì)律很多，甚至內(nèi)部控制制度很多，但是缺乏一套有效的制度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，甚至稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系處于穩(wěn)定狀態(tài)，基本停留在“以亂治頭，以痛治腳”的粗放式管理的下一階段，忙于現(xiàn)場(chǎng)的消防隊(duì)，而忽略了事前的防火。制度建設(shè)項(xiàng)目的缺失導(dǎo)致日常和普遍稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的連續(xù)性，舊的安全隱患沒(méi)有消除，新的風(fēng)險(xiǎn)大量積累。

第五，政府機(jī)構(gòu)人員不到位。

有些公司沒(méi)有專門的政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，即使有專門的政府機(jī)構(gòu)，也不是天津市財(cái)稅管理網(wǎng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，與財(cái)政法律事務(wù)部直接相連，屬于財(cái)政部門。稅務(wù)人員配備不能滿足管理工作的需要，只能處理日?；镜亩悇?wù)管理工作，如非常簡(jiǎn)單的審批付款、采購(gòu)單據(jù)等日常管理工作，相比之下，并沒(méi)有被賦予控制風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造商業(yè)價(jià)值的基本職能。

上述因素的存在導(dǎo)致一些企業(yè)潛伏著巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。遇到稅務(wù)稽查時(shí)，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更容易演變成現(xiàn)實(shí)生活中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致不可估量的傷亡?；诖耍ㄗh大型企業(yè)充分認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性和艱巨性，將稅收風(fēng)險(xiǎn)防控精神融入企業(yè)管理的全過(guò)程

稅收管理

政府機(jī)構(gòu)，配備足夠的人員，增加職能，給予充分授權(quán)，然后逐步建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，通過(guò)先進(jìn)的設(shè)備和新的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和故障風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，第一時(shí)間應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。