一般納稅人的納稅申報(bào)表及其所附資料

(1)避稅企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)。

(2)增值稅納稅申報(bào)表附信息(一)(本期銷售情況明細(xì))。

(3)增值稅納稅申報(bào)表附資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì))。

(4)增值稅納稅申報(bào)表附資料(三)(公共服務(wù)、房地產(chǎn)、資產(chǎn)抵扣項(xiàng)目明細(xì))。

普通納稅人銷售公共服務(wù)、房地產(chǎn)和資產(chǎn)，在確定公共服務(wù)、房地產(chǎn)和資產(chǎn)的營業(yè)額時(shí)，可以按照相關(guān)明確規(guī)定，從取得的總價(jià)和額外費(fèi)用中扣除價(jià)款，并需填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他條件不填寫附件信息。

(5)增值稅納稅申報(bào)表附資料(四)(扣稅表)。

(6)增值稅納稅申報(bào)表附資料(五)(房地產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。

(7)人民幣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表(不含房地產(chǎn))。

(8)本期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表。(以商務(wù)部2016年第27號(hào)新聞稿變更后的流程為準(zhǔn))

(9)《增值稅減免稅審批清單》。

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其所附資料

(1)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)。

(2)增值稅納稅申報(bào)表附資料(適用于小規(guī)模納稅人)。(以商務(wù)部2016年第27號(hào)新聞稿變更后的流程為準(zhǔn))

小規(guī)模納稅人銷售公共服務(wù)時(shí)，在確定公共服務(wù)營業(yè)額時(shí)，如果按照相關(guān)明確規(guī)定可以從取得的總價(jià)和額外費(fèi)用中扣除該價(jià)格，則需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附信息》(適用于小規(guī)模納稅人)。其他條件不填寫附件信息。

(3)增值稅減免稅審批明細(xì)表。

注:小規(guī)模納稅人仍填寫《增值稅納稅申報(bào)表附信息(四)》(扣稅表)。

增值稅納稅申報(bào)的其他信息

1 .已開具的稅控機(jī)動(dòng)車輛出售愛國彩票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

2 .在符合抵扣條件的前提下，在當(dāng)期審批抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車輛出售愛國彩票)中抵扣。

3.符合抵扣前提并經(jīng)批準(zhǔn)在此期間抵扣的中國海關(guān)出口增值稅專用函，繳款書和購買大米取得的普通發(fā)票。

4.符合抵扣前提并經(jīng)批準(zhǔn)在此期間抵扣的避稅企業(yè)境外單位的完稅憑證及其形式、書面合同、完稅證明及報(bào)表或文件。

避稅企業(yè)5。已簽發(fā)的購米單存根或報(bào)告。

6.納稅人銷售公共服務(wù)、房地產(chǎn)和資產(chǎn)時(shí)，在確定公共服務(wù)、房地產(chǎn)和資產(chǎn)的營業(yè)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)明確規(guī)定，從取得的總價(jià)和額外費(fèi)用中扣除正確的匯票及其形式。

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他材料。

財(cái)務(wù)條例如下:

關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事宜的新聞稿(商務(wù)部2016年第13號(hào)新聞稿)