隨著《新中國十條》和商業(yè)健康保險(以下簡稱“稅優(yōu)健康保險”)個人所得稅制度改革政策的出臺，商業(yè)健康保險迎來了高水平的熱潮。根據(jù)政策要求，從去年除夕開始，包括上海在內(nèi)的31個城市重新啟動了試點項目。在這個階段，一些銀行也在為即將推出的稅收優(yōu)惠健康保險做準(zhǔn)備。

對于納稅人或者一般客戶來說，特別珍惜的畢竟是這個“高級”醫(yī)保能省多少錢，保障的各個方面會側(cè)重于哪些方面，以及其他的內(nèi)容問題。雖然各家銀行的產(chǎn)品還沒有出來，但一般的法律責(zé)任和保障范圍可以根據(jù)保監(jiān)會披露的示范條文來確定。與現(xiàn)代醫(yī)療保險和其他類型的保險相比，這種稅收優(yōu)惠的健康保險在“疾病保險”方面取得了成功。

A

保費是稅前收取的，月入一萬可以省480元?，F(xiàn)在大家都是用凈利潤收入購買商業(yè)健康保險，而稅優(yōu)健康保險的保險費用會在稅前列支，也就是通過提高個人所得稅的起征點，少交一些稅。

根據(jù)管控部門的相關(guān)文件，如何避稅，允許按照一個人購買稅優(yōu)健康保險前夕的年平均金額2400元稅前扣除，保費超過2400元的部分不得稅前扣除。每年2400元的金額，分配到每月的費用是200元。目前個人所得稅起征點為3500元，醫(yī)保稅和外資下最低起征點將達到3700元。

據(jù)一位記者非常簡單的計算，以購買稅優(yōu)健康險的保費僅為2400元為例，對于扣除五險一金后月入1萬元的白領(lǐng)，每年可以享受480元的優(yōu)惠額度，這也意味著稅優(yōu)健康險的保費允許降低20%。據(jù)悉，允許符合條件的商業(yè)健康險費用稅前扣除的簡單理由是:“在體制改革周邊地區(qū)領(lǐng)取工資或連續(xù)勞動報酬的一人，以及團體工商戶開發(fā)商和事業(yè)單位的單位?！?/p>

B

我們還是要等發(fā)售，保險公司已經(jīng)把產(chǎn)品預(yù)熱了。根據(jù)文件要求，從2016年1月1日起，將重啟商業(yè)健康保險政策個人所得稅外商投資月，體制改革周邊地區(qū)包括上海、上海、天津等31個城市。

記者了解到，五谷豐登人壽、中國人壽、屏蔽人壽、印度洋人壽等7家保險公司已在稅優(yōu)健康險數(shù)據(jù)平臺通過系統(tǒng)驗收，成為具備專業(yè)知識的保險公司，提供稅優(yōu)健康險解決方案和產(chǎn)品，這些保險公司也在按程序進行審批，等待保監(jiān)會審批。

昨天，記者詢問了印度洋人壽廣西分公司、五谷豐登人壽廣西分公司等幾家保險公司，核實他們確實推廣了稅優(yōu)健康保險，但需要管控部門出具文件，明確銷售內(nèi)容和產(chǎn)品計費。

事實上，一些銀行最近已經(jīng)準(zhǔn)備在百度平臺上預(yù)熱，標(biāo)記的產(chǎn)品將于1月份在香港交易所上市。記者獲得的一份稅收優(yōu)健保險的政治宣傳資料中如何避稅顯示，該產(chǎn)品除了每月200元的額度外，還有“無免賠額、無等待期、醫(yī)保指標(biāo)可由政府和人民共同支付”等多項規(guī)定。

C

采用全民保險方式，上個月醫(yī)療保險覆蓋面不低于20萬，司法部和國家研究院

金融事務(wù)

我局和保監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策制度改革的通知》(以下簡稱《通知》)，其中披露了NBC的四個不同的示范條款，保險企業(yè)應(yīng)參照示范條款制定個人稅收卓越健康保險，并報保監(jiān)會批準(zhǔn)。

據(jù)悉，NBC規(guī)定適用于社保(入院及門診+特定門診+慢性病門診)；有社會保障和大額醫(yī)療費用需求的群體(入院及門診+特定門診)；無社保群體(住院和門診+特定門診+慢性病門診)。由此我們可以發(fā)現(xiàn)，這種實施方式中有稅收優(yōu)惠的健康保險，本質(zhì)上是保障醫(yī)療(相當(dāng)于廣義的健康險中的重疾險和健康險)，主要是報銷住院和門診費用。

這一次一人納稅優(yōu)健保險的產(chǎn)品主要采用萬能保險方式，包括醫(yī)保和個人賬戶。在保障的各個方面，稅優(yōu)健康險提供住院醫(yī)療費用報銷、入院前后門診醫(yī)療費用報銷、6種特定疾病(腫瘤治療、透析等)門診費用報銷。)，以及3種疾病(高血壓、糖尿病、高血壓)的門診費用。

此外，醫(yī)療保險年度保額不得低于20萬元，累計保額不得低于80萬元，年度醫(yī)療保險非常簡單，賠付率不得低于80%。低于80%的，部分利息返還支付個人賬戶。

D

可以投保疾病，提交保險單享受優(yōu)秀的稅務(wù)健康險的第二個特點就是可以投保疾病。據(jù)悉，所有在投保時正在參加公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，且納稅累計滿一年的16歲以下人群，均符合保險要求。

按照“保底微利”的經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，保險公司不得因以前的繳費原因拒保，并保證續(xù)保至法定養(yǎng)老金繳納。如何避稅如果你在投保時已經(jīng)參加了補充醫(yī)療保險，需要提供參加補充醫(yī)療保險的證明和補充醫(yī)療保險的保單法律責(zé)任明細(xì)。

至于如何避稅和第一次投保，銀行會通過降低保額來承保。以模式條款A(yù)所附的保險金額或賠付金額表為例，首次投保避稅時未患既往疾病的醫(yī)療費用保險金額為20萬元，而首次投保時已患既往疾病的保險金額僅為4萬元，從而保證續(xù)保期間醫(yī)療費用累計保險金額不超過15萬元。支付賠償金時，不允許參照社保報銷的國際標(biāo)準(zhǔn)。社保范圍內(nèi)的剩余費用可報銷100%，社保范圍內(nèi)外的費用可報銷80%。

投保稅優(yōu)健康險，保險公司會出具單據(jù)和保險單據(jù)，注明產(chǎn)品和賠付金額等。向需要移交這些票據(jù)的單位支付，從提交保險票據(jù)的次月起，按200元/月的國際標(biāo)準(zhǔn)按月稅前支付?？梢宰约和侗?，也可以由管理單位投保。

行業(yè)觀察

有一定的公益

成為社會保障的有力補充

其實稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品類似于“重疾保單”，具有一定的公益性。從銀行的角度來看，他們基本上會遵循“保本微利”的管理原則。

基于這一政策，保險公司試圖將稅收優(yōu)惠的健康保險作為一個終點。五谷豐登人壽董事長趙福軍表示:“稅優(yōu)健康險不會拒保，產(chǎn)品準(zhǔn)入投票率低，將成為社保和醫(yī)療的有力補充，具有很強的社會意義。”

據(jù)報道，基于身體保健，

制造

展望未來，中國平安已經(jīng)形成了身體保健

制造

總體戰(zhàn)略格局，以及將醫(yī)療保健和資本管理工作作為未來六大戰(zhàn)略架構(gòu)。

個稅折扣案例

扣除五險一金，上海白領(lǐng)李女士月收入1萬元，假設(shè)優(yōu)秀健康險年保費為2400元。根據(jù)

個人所得稅

稅率表及計算方法，即“稅金=應(yīng)交稅金×稅金-速算扣除”，已知李女士投保稅優(yōu)健康險前需要繳納的稅金為(10000-3500)×20%-555=745元；保險后需要繳納的稅款為(10000-3500-200)×20%-555=705元。

這也意味著投保稅優(yōu)健康險的月折扣為745-705=40元，年折扣為40×12=480元。

可以理解為，李女士的稅優(yōu)健康險保險低20%，只需花費1920元。