【問(wèn)題1】我住的酒店長(zhǎng)期出租商場(chǎng)公寓樓，應(yīng)該如何繳納增值稅？

【答案】根據(jù)國(guó)家研究院

金融事務(wù)

外國(guó)企業(yè)避稅方法局提供的建筑公共服務(wù)及其他相關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(國(guó)家研究院

金融事務(wù)

我局2016年第69號(hào)新聞稿第五條明確規(guī)定，納稅人出租商場(chǎng)公寓樓，以長(zhǎng)(短)租方式提供設(shè)施和公共服務(wù)的，按住宿服務(wù)支付

增值稅

。

【問(wèn)題2】我們是公司酒店，有針對(duì)客戶的住宿服務(wù)項(xiàng)目。我們能發(fā)給顧客嗎？

增值稅

專用發(fā)票？有沒(méi)有類似的明文規(guī)定？小規(guī)模增值稅納稅人開具增值稅專用發(fā)票一個(gè)投票日的最低金額是多少？

【解答】根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于綜合推廣、

增值稅

《關(guān)于增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，納稅人有應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明營(yíng)業(yè)額和銷項(xiàng)稅額。

有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票: (一)單獨(dú)向客戶出售公共服務(wù)、資產(chǎn)或者資產(chǎn)。(二)明確規(guī)定適用免征增值稅的應(yīng)稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分周邊地區(qū)住宿業(yè)小規(guī)模納稅人試行增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第44號(hào)新聞稿)，在體制改革范圍內(nèi)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度營(yíng)業(yè)額超過(guò)9萬(wàn)元)提供住宿服務(wù)的住宿業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人， 銷售貨物或者有其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，配額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。 負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的改制納稅人單張專用發(fā)票的最低金額在投票日不得超過(guò)10000元。

2016年11月4日《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為境外建筑物提供公共服務(wù)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第69號(hào)新聞稿)第十條明確規(guī)定，要全面推進(jìn)住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票制度改革。月?tīng)I(yíng)業(yè)額3萬(wàn)元以上(或季度營(yíng)業(yè)額9萬(wàn)元以上)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。

[問(wèn)題3]

用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅

后來(lái)有的酒店開發(fā)票，要求提供各種手續(xù)，很不方便?？蛻羲饕l(fā)票難道不是合法的權(quán)利嗎？為什么這么簡(jiǎn)單？

【回答】這種現(xiàn)象是部分店主對(duì)相關(guān)政策認(rèn)識(shí)不清造成的。針對(duì)開具增值稅發(fā)票時(shí)向客戶索要證明的現(xiàn)象，我市金融機(jī)構(gòu)出具了《上海市企業(yè)避稅辦法及開具增值稅發(fā)票相關(guān)問(wèn)題提示》，闡述了巧開增值稅發(fā)票及適用于客戶的不同類型增值稅發(fā)票。具體索要發(fā)票是客戶的合法權(quán)益，租戶要按照相關(guān)明確規(guī)定在第一時(shí)間為納稅人開具增值稅發(fā)票。同時(shí)，客戶可以單獨(dú)參考相關(guān)明確的規(guī)定來(lái)維護(hù)自己的權(quán)利。