發(fā)票管理不僅是會計人員的一道坎，也是許多中小企業(yè)和會計人員的一項重點工程。增值稅發(fā)票怎么扣？發(fā)票丟了怎么辦？如何扣除凈利潤？……

現(xiàn)在我已經(jīng)認真的為大家收集了大量的發(fā)票問題。這些問題包括

金融事務(wù)

管理方面，估計以后你會經(jīng)常遇到，很實用?？飚斝?，我的小伙伴！

1.增值稅發(fā)票有哪些類型？

答:中華民族全面推進營改增后，納稅人常見的增值稅發(fā)票包括:

增值稅專用發(fā)票、最新報稅流程增值稅普通發(fā)票、電子增值稅普通發(fā)票、銷售機動車愛國彩票、貨運行業(yè)增值稅專用發(fā)票(2016年6月30日才能使用)等。

其中增值稅專用發(fā)票的基本概念是相對于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是中小企業(yè)管理中最少見的增值稅發(fā)票。

2.增值稅發(fā)票怎么開？

答:從開票角度看，普通增值稅納稅人可以分別開具增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票。

增值稅零星納稅人只能分別開具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。如果對方需要增值稅專用發(fā)票，需要

金融事務(wù)

行政機關(guān)代表申請開業(yè)。

其他納稅人如第三方只能代開增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。

就受票人而言，增值稅專用發(fā)票只能開具給除第三方以外的增值稅納稅人，而普通增值稅發(fā)票可以開具給所有被開票人。

3.增值稅發(fā)票怎么認證？

答:增值稅發(fā)票認證是指通過最新納稅申報流程稅的稅控，對系統(tǒng)增值稅發(fā)票中包含的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行識別和確認。一般只有采用一般計稅方式的增值稅一般納稅人，在取得增值稅專用發(fā)票后180天內(nèi)進行認證，認證后的下一個月按增值稅有關(guān)規(guī)定抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

零星增值稅納稅人不具備進項抵扣的基本概念，不需要取得增值稅專用發(fā)票，也不需要開展認證工作。

4.我公司于7月底收到了交通中小企業(yè)開具的貨運行業(yè)增值稅專用發(fā)票?？梢宰鳛樵鲋刀惖挚勐?lián)嗎？

答:不能作為抵扣票據(jù)的，應(yīng)在投票日返還給單位，并要求開具新的增值稅專用發(fā)票。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運行業(yè)停用增值稅專用發(fā)票難點問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2015年第99號)規(guī)定，增值稅普通納稅人提供鐵路運輸公共服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)填寫出發(fā)地點、到達地點、車輛類型、運輸運費數(shù)據(jù)等詳細信息。在發(fā)票的備注欄中，如果細節(jié)很少，可以附上其他表格。貨運行業(yè)增值稅專用發(fā)票最遲可于2016年6月30日使用，7月1日起停用。

5.我司購買公共服務(wù)后要求對方公司開具發(fā)票，對方公司表示已經(jīng)開始使用電子發(fā)票，只提供了一張SYN。讓我們分別下載和打印它們。單獨下載打印的發(fā)票可以作為記賬票據(jù)嗎？

答:是的。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于推進增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子發(fā)票最新納稅申報流程的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2015年第84號新聞稿)第三條規(guī)定，電子發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以分別打印電子發(fā)票的開據(jù)文件(彩色或黑白)，其約束力、 基本用途和基本使用規(guī)定與稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅普通發(fā)票完全相同。

6.一般納稅人和中小企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票是否需要認證？

答:不會，按照規(guī)定，紅色的增值稅專用發(fā)票不需要認證。首次購買增值稅稅控電子設(shè)備的納稅人，可按政策抵扣應(yīng)納稅額，無需認證。

同時，普通納稅人因免稅、簡單征收、集體福利、個人消費等事項取得的收入，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣。為明確可抵扣進項稅額，請參見國稅發(fā)〔2016〕36號文附件一第二十七條，因此，不能從進項稅額中抵扣的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)核驗后轉(zhuǎn)出。另外要特別提醒的是，由于資產(chǎn)壽命較短，納稅人在購買后期可能會使用非應(yīng)稅項目，可能不會抵扣收入，但之后可能會用于應(yīng)稅項目。根據(jù)最近的法律法規(guī)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅項目時，可以從相應(yīng)的進項稅中扣除。計算抵扣的依據(jù)是:購買資產(chǎn)時對應(yīng)的增值稅發(fā)票已經(jīng)認證，然后由進項轉(zhuǎn)入的進項稅才是進項。

7.我公司是增值稅一般納稅人。由于商品質(zhì)量問題，買方要求退款。由于發(fā)票已被認證并扣除，買方按時填寫了《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》，但經(jīng)協(xié)商最終確認為部分退貨。請問買家是否還按照買家填寫的數(shù)據(jù)表開具金色字符的增值稅專用發(fā)票？

最新報稅流程:不需要，根據(jù)協(xié)商結(jié)果，需要買方作廢原數(shù)據(jù)表，重新填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)表》。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開具紅字增值稅發(fā)票的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第47號新聞稿)第1條第(3)款規(guī)定，賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)鑰匙通過的數(shù)據(jù)表開具專用紅字發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以輸出項目的正數(shù)開具。紅色專用發(fā)票應(yīng)與數(shù)據(jù)表一起復(fù)制。

8.我們公司是一家有保單的中小企業(yè)。在日常業(yè)務(wù)中，我們往往要向個體保險中介支付保險代理公共服務(wù)的報酬、報酬和人工成本。為了更方便的獲取扣稅票據(jù)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請統(tǒng)計開票嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于人身保險中介機構(gòu)稅收征管難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第45號新聞稿)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收征管必需品的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2013年第24號新聞稿)的有關(guān)規(guī)定，向有保險政策的中小企業(yè)報送。中小企業(yè)接受稅務(wù)機關(guān)移交的政策代征稅款，在支付報酬和費用后，可以代表個人保險中介機構(gòu)申請統(tǒng)計開具普通增值稅發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

9.中小企業(yè)為人身保險中介提供保險代理公共服務(wù)申請增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計需要準備哪些信息？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于人身保險中介機構(gòu)稅收征管難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第45號新聞稿)規(guī)定，政策性中小企業(yè)應(yīng)為接受稅務(wù)機關(guān)移交稅收的政策性中小企業(yè)。有保險政策的中小企業(yè)代理個人保險中介機構(gòu)申請統(tǒng)計和開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)向定額管理機關(guān)出具個人保險中介機構(gòu)名稱、身份證電話、地址、繳費周數(shù)、繳費定額、稅款征收等詳細表格。有保單的中小企業(yè)應(yīng)將人身保險中介機構(gòu)的明細作為開具增值稅發(fā)票的一種形式，隨發(fā)票入賬。以上人身保險中介是第三人。

10.我公司是一家金融機構(gòu)(一般納稅人)，已購買一棟新的商業(yè)寫字樓，裝修后作為支行使用。裝修費用的增值稅專用發(fā)票兩年后會抵扣嗎？

答:納稅人新增、改建、擴建、修繕資產(chǎn)屬于在建資產(chǎn)的建造。需要根據(jù)裝飾性資產(chǎn)占資產(chǎn)原值的比例區(qū)別對待。《中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第15號新聞稿)第三條規(guī)定，納稅人在2016年5月1日以后購買用于建造資產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝修資產(chǎn)，使資產(chǎn)原值增加50%以上的貨運和設(shè)計公共服務(wù)、建筑公共服務(wù)，應(yīng)當按照必要的有關(guān)規(guī)定，在兩年內(nèi)從銷項稅額中扣除進項稅額。資產(chǎn)原值是指取得資產(chǎn)時的購買市場價格或股份。

因此，如果裝飾性資產(chǎn)的費用不超過所購資產(chǎn)原值的50%，則抵扣部分可以在取得增值稅專用發(fā)票時的當期重復(fù)使用。一般來說，構(gòu)成單一資產(chǎn)的材料和電子設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、公共衛(wèi)生、采光、照明、通信、石油天然氣、消防、中央空調(diào)度、電梯、電機、信息建筑設(shè)備和設(shè)施，也應(yīng)按照最新的納稅申報流程計算在裝飾資產(chǎn)費用中。

11.我們酒店是一般納稅人，與中小企業(yè)簽訂了會議公共服務(wù)合同。會議公共服務(wù)價格包括與會人員的住宿。請問能否開具增值稅專用發(fā)票，住宿費用作為會議公共服務(wù)的額外費用。

答:體制改革最新的納稅申報流程改變了納稅人為會議提供的公共服務(wù)，包括住宿、休閑、娛樂、旅游等公共服務(wù)，屬于并發(fā)行為。開具增值稅發(fā)票時，上述咨詢服務(wù)不統(tǒng)一作為“會議費”開具，按照《產(chǎn)品與公共服務(wù)稅收分類與編碼辦法(試行)》規(guī)定的公共服務(wù)編碼方式在同一張發(fā)票上填寫。

12.我司從快遞公司取得發(fā)票，但未填寫出具公司名稱。財務(wù)人員必須用文字填寫。這種現(xiàn)實的、適當?shù)馁M用可以從中小企業(yè)的凈所得稅中扣除嗎？

答:1?！吨腥A人民共和國中小企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國第63號總統(tǒng)令)第八條規(guī)定:“中小企業(yè)取得的與收入有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國務(wù)院令第587號)第二十一條規(guī)定:“不符合要求的發(fā)票不得作為財政報銷票據(jù)，任何單位和個人無權(quán)拒絕?！?/p>

3.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第八條第二款規(guī)定...在日常檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合要求的發(fā)票，特別是不填寫付款人簡稱的發(fā)票，納稅人不得用于凈利潤抵扣、稅款抵扣、出口退稅、財務(wù)報銷等?！?/p>

4.根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票管理的必要性》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第30號)第七條規(guī)定:“單位或者個人取得互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票時，應(yīng)當在第一時間核對核實互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票數(shù)據(jù)的可信度和一致性。不符合要求的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷票據(jù)，任何單位和個人無權(quán)拒絕。”

13.7月底我們公司還是收到了租房中介寫的贊助發(fā)票。根據(jù)文件規(guī)定，勞改營改造后的房租發(fā)票只能使用到6月30日，但該單位在投票日表示，其發(fā)票可以延長到8月31日。有這樣的情況嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第23號新聞稿)第三條第(七)款規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅管理機關(guān)仍將向制度改革的納稅人開具發(fā)票。體制改革納稅人已收到地稅行政機關(guān)印制的發(fā)票和用本辦法印制的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。省稅務(wù)已確定類似條件，需最遲于2016年8月31日延長使用期限。明確使用期限可與當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)討論或撥打12366。

14.法院判決中小企業(yè)應(yīng)當賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以從凈利潤中扣除嗎？

答:《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國第63號總統(tǒng)令)第八條:“與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除?！币虼?，如果補償支出與中小企業(yè)的制造經(jīng)營管理有關(guān)，是中小企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以從凈利潤中扣除。中小企業(yè)由法院裁定賠償，中小企業(yè)可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。

15.外貿(mào)企業(yè)如何丟失增值稅專用發(fā)票做出口退稅？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票經(jīng)營出口退稅難點問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2012年第22號新聞稿):“二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票，并按以下相同要求提供相應(yīng)資料:

(1)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)最新納稅申報流程第二十八條規(guī)定允許抵扣的抵扣聯(lián)遺失，已開具增值稅專用發(fā)票

1.如果外貿(mào)企業(yè)丟失最新的納稅申報流程，并已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，經(jīng)增值稅專用發(fā)票認證一致后，可持增值稅專用發(fā)票會計聯(lián)和賣方居住地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票丟失證明》的函件，向負責出口退稅的稅務(wù)機關(guān)審批出口退稅。

2.外貿(mào)企業(yè)遺失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可以憑增值稅專用發(fā)票專用章向負責出口退稅的稅務(wù)機關(guān)審批出口退稅。"

16.中小企業(yè)員工游學(xué)，機票用于安排相關(guān)住宿等。，機票用于開具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票獲利嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅法實施法》:“計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡及其他費用?！?/p>

17.增值稅專用發(fā)票被盜或丟失怎么辦？

答:中華人民共和國國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅專用發(fā)票失竊和遺失難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第50號新聞稿)明確決定取消納稅人增值稅專用發(fā)票失竊或遺失必須在《中國稅務(wù)報》“遺失公開信”中公布的要求。即發(fā)票被盜或丟失時，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)被盜或丟失當天向稅務(wù)機關(guān)報告，并在報紙上聲明作廢。

18.已納入新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人能否領(lǐng)取一般限額發(fā)票和加工發(fā)票(100元版)？

答:已納入增值稅發(fā)票管理最新納稅申報流程的納稅人，應(yīng)按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售愛國彩票、增值稅電子普通發(fā)票；對于真正需要的人，比如投票日不方便使用稅控系統(tǒng)、最新報稅流程、小票價等。一、使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人可向配額管理機關(guān)申請通用配額發(fā)票或通用流程發(fā)票(100元版)。

19.門店給客戶開具增值稅專用發(fā)票最新的報稅流程要求是什么？

答:納稅人應(yīng)向索要增值稅發(fā)票的購買方開具增值稅發(fā)票，購買方需提供四項數(shù)據(jù):姓名(非第三方)、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行、最新報稅流程號。如果買家能夠準確地向店主提供上述數(shù)據(jù)，他們可以開具增值稅發(fā)票，而無需提供許可證、財務(wù)開具、最新納稅申報流程的政府組織機構(gòu)代碼證書、支付許可和增值稅一般納稅人名單。

如果具體付款人(支票、賬單、第三方支付平臺等。)屬于另一個人，但要求開具專用發(fā)票的“買方”是單位，賣方可以在“備注欄”注明具體付款人姓名和有效身份證號。

20.納稅人能否取得國外發(fā)票作為扣除中小企業(yè)所得稅凈額的匯票？

答:根據(jù)《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國務(wù)院令第587號)第三十三條規(guī)定:“境內(nèi)單位和個人從境外取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或者匯票，由稅務(wù)機關(guān)受理

稅務(wù)審查

如果調(diào)查時有，可要求提供外國代理人、政府機構(gòu)或注冊律師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后才能作為會計審計的草稿。"

21.普通納稅人可以銷售運費或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答案:1。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條規(guī)定，“一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以統(tǒng)計開具專用發(fā)票。如果是統(tǒng)計開具的專用發(fā)票，則使用水印控制系統(tǒng)開具“銷售運費或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”(附件2)，并加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章。”

2.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于將鉬中小企業(yè)開具的發(fā)票納入增值稅水印稅控系統(tǒng)簡體字水印軟件工程的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2012年第17號)1。自2012年6月1日起，鉬中小企業(yè)必須在增值稅水印稅控投票日通過本系統(tǒng)(鉬中小企業(yè)專用版)開具增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票，發(fā)票的關(guān)鍵是二維碼。.....3.鉬中小企業(yè)通過增值稅水印稅控投票日開具發(fā)票。相關(guān)要求:...(3)不開具增值稅專用發(fā)票，每張專用發(fā)票最多填寫七行運費或應(yīng)稅勞務(wù)?！?/p>

3.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于水印稅控系統(tǒng)中小原油代工企業(yè)開具增值稅發(fā)票管理問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2014年第33號新聞稿):“1 .從2014年8月1日起，中小型原油生產(chǎn)企業(yè)必須在增值稅水印稅控投票日通過系統(tǒng)(烴類和燃料油專用版)開具增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。二、開具增值稅發(fā)票的相關(guān)要求...(3)上述增值稅發(fā)票不得統(tǒng)計開具，每張發(fā)票的“運費及應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄最多填寫7行。”

22.門店給客戶開具增值稅普通發(fā)票有什么要求？

答:如果賣方開具普通增值稅發(fā)票，如果買方為中小企業(yè)、非中小企業(yè)單位(有納稅人識別號)、一批工商業(yè)戶，買方欄中的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他工程項目需根據(jù)具體經(jīng)營情況填寫；若購買方為非中小企業(yè)(無納稅人識別號)，且客戶為唯一，則需“命名”，其他項目可根據(jù)具體經(jīng)營情況填寫。如果客戶能夠準確的向店家提供上述數(shù)據(jù)，可以開具增值稅普通發(fā)票，無需向賣家提供納稅人識別號、地址電話、銀行和賬號數(shù)據(jù)，也無需提供相關(guān)護照或其他證明材料。

23.普通納稅人如果適用粗制和必要的計稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

答:除下列情況外，適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目可以開具專用票:

(一)屬于增值稅一般納稅人的采供血站銷售非臨床使用者的血漿，按照簡單必要性按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額；

(2)納稅人銷售二手貨；

(3)出售已使用的人民幣，減按2%的稅率征稅；

(四)稅收法律法規(guī)規(guī)定不得開具專用發(fā)票的其他情形。

24.收到的增值稅電子普通發(fā)票可以入賬嗎？答:根據(jù)新修訂的《會計室必需品》(中國人民銀行國家檔案局令第79號)第八條、第九條規(guī)定，符合要求的電子發(fā)票只能通過電子方式保存，產(chǎn)生電子會計數(shù)據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票實施難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2015年第84號新聞稿)，如果增值稅電子普通發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票，可以分別打印增值稅電子普通發(fā)票的開據(jù)文件，其約束力、 基本用途和基本使用規(guī)定與固定行政機關(guān)開具的增值稅普通發(fā)票完全相同。

25.一般納稅人如果有財務(wù)登記范圍以外的業(yè)務(wù)，是自行開票還是稅務(wù)機關(guān)開票？

答:一般納稅人不允許自行開具增值稅發(fā)票。

最新的納稅申報程序。原純本地納稅人在最新納稅申報流程增加后登記為增值稅普通人。他們可以選擇在固定的行政機關(guān)開具發(fā)票而不是購買稅控設(shè)備嗎？

答:不是，一般納稅人要單獨開具發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)增加專用設(shè)備和新技術(shù)成本降低增值稅稅收政策的通知》(國稅發(fā)〔2012〕15號)，增值稅納稅人在2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括獨立售票機)所支付的費用，可以在購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅金額中沖減(抵)

27.在投票日出售建筑物的公共服務(wù)、資產(chǎn)和租賃資產(chǎn)時，有哪些類似的規(guī)定？

答:提供建筑公共服務(wù)，納稅人單獨開具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑公共服務(wù)以縣(市、區(qū))名、項目名為依據(jù)。

出售資產(chǎn)時，納稅人單獨開具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“命名運費或應(yīng)稅勞務(wù)及公共服務(wù)”欄內(nèi)填寫資產(chǎn)命名及房屋產(chǎn)權(quán)證明電話號碼(如無房屋產(chǎn)權(quán)證明，則無需填寫)，在“單位”欄內(nèi)填寫總面積單位，并在備注欄內(nèi)注明資產(chǎn)詳細地址。

納稅人租賃資產(chǎn)時，應(yīng)單獨開具增值稅發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)在備注欄中注明資產(chǎn)的詳細地址。

28.對于建筑外包項目，總承包商和外包方分別如何開具發(fā)票？

答:外包方就承包項目向總包方投票的當天，總包方會按時向項目發(fā)包人開具金額為的增值稅發(fā)票，蓋章不反映從外包款中扣除的利息。

29.納稅人為建筑物提供公共服務(wù)，公司總部為屬于子公司的建筑工程購買運費，支付公共服務(wù)貸款或接受金融機構(gòu)貸款，導(dǎo)致運費購買具體支付與增值稅專用發(fā)票注明的購買計量不符，是否可以抵扣增值稅進項稅？

答:根據(jù)實質(zhì)重方法的原則，根據(jù)國稅函[2006]1211號文的規(guī)定，公司總部為子公司購買運費從廠家取得的增值稅專用發(fā)票支付貨款，導(dǎo)致購買運費的具體支付單位與發(fā)票上注明的購買計量不完全一致， 不屬于《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收最新納稅申報流程管理的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)

因此，子公司從制造商處獲得的購買運費的增值稅專用發(fā)票應(yīng)由公司總部支付。如果購買運費的具體支付單位與發(fā)票上注明的購買計量不完全一致，可扣除增值稅進項稅。

30.房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)出售房地產(chǎn)，房地產(chǎn)由兩個以上共有人共有。如何出具發(fā)票上共有人的數(shù)據(jù)？兩個共有人的姓名可以打印在買方的姓名欄中，但在納稅人的身份證號碼中只能輸入一個買方的身份證號碼。發(fā)票怎么開？

答:共有人購買房產(chǎn)時，可以在發(fā)票購買人姓名欄填寫兩個共有人的姓名，在納稅人識別號欄填寫一個共有人的有效證件號碼，在備注欄填寫另一個共有人的有效證件號碼和房產(chǎn)地址。

31.營改增后，利息貸款可以開普通增值稅發(fā)票嗎？

答:營改增后，利息貸款屬于無增值稅項目，不能開具增值稅發(fā)票。

32.納稅人如何為會議提供公共服務(wù)開具增值稅發(fā)票？

答:體制改革納稅人為會議提供公共服務(wù)，包括住宿、休閑、娛樂、旅游等公共服務(wù)，均為兼職。開具增值稅發(fā)票時，上述咨詢服務(wù)不應(yīng)統(tǒng)一為“會議費”?！懂a(chǎn)品和公共服務(wù)稅收分類與編碼辦法(試行)》中規(guī)定的產(chǎn)品和公共服務(wù)的編碼方式應(yīng)填寫在同一張發(fā)票上，并在備注欄中注明會議名稱和參加情況

33.國外收到的發(fā)票怎么入賬？需要在金融機構(gòu)注冊嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理的必要性》(中國人民銀行令第6號)文件的規(guī)定:在中國境內(nèi)的境外單位和個人取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或匯票，由稅務(wù)機關(guān)受理

稅務(wù)審查

如果調(diào)查時有，可要求提供外國代理人、政府機構(gòu)或注冊律師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后才能作為會計審計的草稿。

因此，你公司可以獲得外匯匯票，但你公司需要在稅務(wù)機關(guān)審核時提供確認證明。

34.納稅人開具增值稅專用發(fā)票，在貨運培育品種少的情況下，該如何開具發(fā)票？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)，普通納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具專用發(fā)票。統(tǒng)計開具專用發(fā)票，同時使用水印稅控系統(tǒng)開具“出售運費或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”，并加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章。

35.物業(yè)費和水電費可以開增值稅專用發(fā)票嗎？

答:除了買方是另一個人，不能開具增值稅專用發(fā)票外，其他情況可以按時開具增值稅專用發(fā)票。

36.健身娛樂活動可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答:納稅人提供體育公共服務(wù)，除購買者屬于另一人最新報稅流程且不能開具增值稅專用發(fā)票外，其他條件均可按時開具增值稅專用發(fā)票。

37、一般納稅人給酒店消費者的住宿和餐飲如何開具發(fā)票？

答:由于住宿費可以從進項稅中扣除，餐費不能從進項稅中扣除，如果酒店消費者有住宿和餐費，可以開具增值稅普通發(fā)票在右側(cè)填寫住宿和餐費，或者開具住宿專用發(fā)票和餐費普通發(fā)票。提供休閑公共服務(wù)，無需開具增值稅專用發(fā)票。

38.提供休閑公共服務(wù)購買大米如何抵扣進項稅？

答:餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人購買大米，按以下規(guī)定計算抵扣進項稅額:

(1)向增值稅一般納稅人購買大米時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票或普通增值稅發(fā)票。進項稅額按增值稅專用發(fā)票注明的稅額或普通增值稅發(fā)票注明的大米收購價格，扣除13%的稅率計算。

(2)向零星納稅人購買大米時，可以取得對方開具的增值稅普通發(fā)票，按照增值稅普通發(fā)票上注明的大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅額。

(3)餐飲企業(yè)單獨向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買美國進口大米時，可以開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)會在發(fā)票右上角打印“購買”)，根據(jù)增值稅普通發(fā)票上注明的大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅。

其中，如果一級大米是從批發(fā)和批發(fā)項目購買的，且增值稅普通發(fā)票上的“稅欄”中有統(tǒng)計數(shù)據(jù)，則可以按照大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅；“稅欄”統(tǒng)計數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的，不計算可抵扣進項稅。

39.物業(yè)公司代收代繳的水電費和代收的維修基金，可以在租用土地的投票日繳納增值稅時從利息中扣除。營改后怎么開發(fā)票？

答:物業(yè)公司收取最新的水電報稅處理費。如果以自己的名義為客戶開具發(fā)票，應(yīng)按照適用的稅務(wù)審批繳納增值稅。

同時，代表最新報稅流程收取并支付的符合以下前提條件的水電費不屬于物業(yè)公司的額外費用:

(1)供水公司和電廠將向客戶開具發(fā)票；

(2)物業(yè)公司將發(fā)票轉(zhuǎn)給客戶；

(3)物業(yè)公司根據(jù)公司和電廠收取的具體水電費與客戶結(jié)算。

住宅專項維修基礎(chǔ)是指物業(yè)公司移交給開發(fā)商管委會或開發(fā)商業(yè)主、使用人的私房共用主干維修基礎(chǔ)和共用設(shè)施共用電子設(shè)備維修基礎(chǔ)，不屬于增值稅征收范圍，不能開具增值稅發(fā)票。

40.法院責令中小企業(yè)賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以從凈利潤中扣除嗎？

答:《中小企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)生的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。因此，如果補償支出與中小企業(yè)的制造經(jīng)營管理有關(guān)，是中小企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以從凈利潤中扣除。中小企業(yè)由法院裁定賠償，中小企業(yè)可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。

41.中小企業(yè)員工游學(xué)，機票用于安排相關(guān)住宿等費用，機票用于開具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票獲利嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅法實施法》:“計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡及其他費用。

42.我司從快遞公司取得發(fā)票，但未填寫出具公司名稱。財務(wù)人員必須用文字填寫。這種現(xiàn)實的、適當?shù)馁M用可以從中小企業(yè)的凈所得稅中扣除嗎？

答:《中小企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)生的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除?！吨腥A人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進一步加強

稅收征管

《若干辦法的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條規(guī)定，加強

中小企業(yè)個人所得稅

凈利潤減去軟件工程。未按時取得權(quán)利的有效憑證不得從凈利潤中扣除。《發(fā)票管理必需品》第二十二條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷票據(jù)，任何單位和個人都無權(quán)拒絕。第二十三條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的期限和順序，逐列、多次開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

因此，中小企業(yè)應(yīng)按上述規(guī)定取得發(fā)票。在獲取發(fā)票時，必須注意其合法性。不得索要不完整、細節(jié)不切實際、未加蓋財務(wù)印章或不符合要求的專用發(fā)票。對于不符合要求的發(fā)票，任何單位無權(quán)拒絕或

中小企業(yè)個人所得稅

凈利潤扣除。