對于中小型工程企業(yè)來說，合同是最重要的，要通過合同來減稅。合同一旦簽訂，你應(yīng)該承擔(dān)的稅額基本確定。

采購合同如何簽訂決定了項目建設(shè)的生產(chǎn)成本如何審核，項目建設(shè)結(jié)算時收入多少。因此，中小企業(yè)董事會在簽訂購買合同時，一定要謹(jǐn)慎，絕不敷衍。

通過研究工作和實戰(zhàn)中的教訓(xùn)，闡述以下六個比較少見，也經(jīng)常被忽視的做法，供大家參考。

1.合同中具體說明:供應(yīng)商提供的增值稅發(fā)票如有虛假或失實，將被相關(guān)機構(gòu)查出，一切法律責(zé)任由供應(yīng)商承擔(dān)。

《刑事訴訟法》修改后，增加了非法持有偽造發(fā)票罪，因此有必要使發(fā)票管理更加合法和嚴(yán)格。

《中華人民共和國最高人民法院關(guān)于司法機關(guān)虛開增值稅專用發(fā)票的請示》非常準(zhǔn)確。發(fā)票是善意取得的，購買方不承擔(dān)任何過錯；如果是惡意獲取，兩國都要坐牢。

“善意”和“惡意”的定義是客觀確定的，因此在采購合同中指明這一點是非常合適的。

2.由于“上漲等環(huán)境因素”的負(fù)面影響，增加了預(yù)算的補充規(guī)定

例如，采購合同已經(jīng)規(guī)定了商品的采購品種、型號、件數(shù)和銷售價格，總價為1000萬元。如果由于供應(yīng)商上升等環(huán)境因素，支付時支付1200萬，投票當(dāng)天支付1200萬。

問題:具體發(fā)票與合同明細(xì)不完全一致。

解決方法:

對于建筑物，公司必須與供應(yīng)商簽訂“增加補充協(xié)議”，說明增加的金額和因素。這樣就解決了合同與發(fā)票不符的問題。

如果說建筑中小企業(yè)與材料供應(yīng)商簽訂戰(zhàn)略合同或施工合同，合同中顯然沒有價格和數(shù)量，合同中應(yīng)注明“應(yīng)規(guī)定價格和數(shù)量，必須在貨物最終檢驗入庫時由兩國共同確認(rèn)”。

3.在采購合同中，更正規(guī)定“違約不與營業(yè)額掛鉤”

根據(jù)《配額局關(guān)于商業(yè)中小企業(yè)向貨幣供應(yīng)商收取部分費用征收流轉(zhuǎn)稅困難問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)，商業(yè)中小企業(yè)向與產(chǎn)品銷售和營業(yè)額掛鉤的供應(yīng)商收取的各類退貨收入，應(yīng)按照統(tǒng)一銷售和退稅的有關(guān)明確規(guī)定，從當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額中抵扣。

進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)移意味著中小企業(yè)要繳納更多的增值稅。

比如B公司向A公司購買運費，增值稅17%。公司未能按合同約定提交運費。合同規(guī)定甲公司應(yīng)按購銷金額的10%向乙公司支付5萬元違約金。請研究涉稅生產(chǎn)成本。

b公司應(yīng)抵扣進(jìn)項稅7264.96元(50000元/1.17*0.17)，即應(yīng)交增值稅7264.96元。

如果B，公司在簽訂采購合同時，報稅公司同意賣方A支付的違約金與產(chǎn)品的銷量和營業(yè)額無關(guān)。當(dāng)甲違約并支付人民幣5萬元時，乙無需抵扣進(jìn)項稅人民幣7，264.96元

4.要求供應(yīng)商指定發(fā)票開具的具體周

一般來說，發(fā)票越早開具越好，但有一個前提是“四流合一”。四流集成，不能實時。

在合同流和倉庫集成的必要性下，資金流和票流可能不是實時的。

增值稅專用票認(rèn)證期為180天，未經(jīng)認(rèn)證不得抵扣。

如果認(rèn)證后你的賬戶里沒有輸出項，或者輸出項很少，扣除后有正數(shù)，那么就要“留出”，然后就可以逐步扣除。

保留期沒有明確的請求權(quán)，可以到公司破產(chǎn)的那一天。

類似案例:

這個月產(chǎn)品稅1000萬，進(jìn)項稅800萬，增值稅200萬。

如果采購代理機構(gòu)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)，供應(yīng)商將首先向中小型工程企業(yè)開具1000萬元的發(fā)票。工科中小企業(yè)收到發(fā)票后可以扣除170萬(1000萬*17%)，所以這個月只需要核定30萬增值稅。

2個月后，向供應(yīng)商購買材料，但不需要再次開具發(fā)票。這個可行嗎？

這個操作不可行，是犯罪，是虛開增值稅發(fā)票。

5.供應(yīng)商開具“一批物資”發(fā)票、統(tǒng)計運輸運輸發(fā)票、辦公用品、勞保用品發(fā)票時，必須提供供應(yīng)商水印稅控系統(tǒng)開具的“銷售運費或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”，并加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章，否則不能抵扣增值稅進(jìn)項稅。

所以，在購買合同中，最差的應(yīng)該標(biāo)注為“憑稅控機的表格和專用票付款”。

對于不扣除增值稅的部分，實行“備用金管理模式”。金額一般在10萬元以下。購買調(diào)味品或獲得增值稅普通票時，需要報銷。

但增值稅專用票只能開具，必須通過“業(yè)務(wù)對業(yè)務(wù)”進(jìn)行操作。通過收補購獲得的特價機票很難保證“可信度”。

法律規(guī)定由報稅公司規(guī)定，“有虛假增值稅發(fā)票的報稅公司”的終點為1萬元。必須加強增值稅專用發(fā)票的管理。

6.如果增值稅票證丟失，如何補救

必須在合同中說明:

如果買方丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件，供應(yīng)商有責(zé)任向買方提供專用發(fā)票核算復(fù)印件和賣方負(fù)責(zé)人

金融事務(wù)

行政機關(guān)出具的遺失證明

增值稅

專用發(fā)票已備案”或“丟失貨運業(yè)”

增值稅

有文件證明的專用發(fā)票證明。

報稅公司:配額局新聞稿(2014年第19號)對此有明確規(guī)定。按照這個操作，即使報稅公司賠了債券，還是可以抵扣增值稅的。