根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和其他相關(guān)稅收法律法規(guī)，為確保個(gè)人所得稅綜合分類制度的順利實(shí)施，現(xiàn)發(fā)布修訂后的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2019年1月1日起施行。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào))增編1、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)、經(jīng)營和減免稅個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào))增編3增編1、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施新個(gè)人所得稅法征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào))附錄一同時(shí)廢止。

特此宣布。

附加:

國家稅務(wù)總局

2019年1月31日

為貫徹新修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、公司最低注冊(cè)資本限額、《中華人民共和國稅收征收條例》及其法律法規(guī)、《個(gè)人所得稅特別附加扣除暫行規(guī)定》(中華人民共和國教育部[2018]41號(hào)文件發(fā)布)， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于第三方稅號(hào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第59號(hào))、《個(gè)人所得稅特殊附加稅必備條件(試行)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))、《個(gè)人所得稅代扣代繳審批管理工作必備條件(試行)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))， 國家稅務(wù)總局修訂了個(gè)人所得稅申報(bào)表，制定了《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)，以下簡稱《公告》)，難以取消公司最低注冊(cè)資本限額。

一.經(jīng)修訂的申報(bào)表的總體狀況

此次修改取消公司最低注冊(cè)資本限額的個(gè)人所得稅申報(bào)表，結(jié)合新制度政策的明確規(guī)定，進(jìn)一步簡化了審批細(xì)節(jié)、法律法規(guī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的有效范圍，引導(dǎo)和鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)審批，確保新制度的全面成功實(shí)施和個(gè)人所得稅重點(diǎn)項(xiàng)目政策的有效實(shí)施空。主要條件如下:

(1)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策，對(duì)原個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表a)、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表b)、個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表、個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表(表a)、個(gè)人所得稅制造與管理納稅申報(bào)表(表a)、個(gè)人所得稅制造與管理納稅申報(bào)表(表b)、個(gè)人所得稅制造與管理納稅申報(bào)表進(jìn)行了變更和完善(2)新稅法規(guī)定的綜合所得

有關(guān)規(guī)定明確的，出具“本年度個(gè)人所得稅申報(bào)表”；(三)依法對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資

相關(guān)收入政策明確規(guī)定，應(yīng)出具《公司最低注冊(cè)資本限制合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)辦法備案表》和《經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表》。

二.各修訂申報(bào)表的使用公告發(fā)布的修訂申報(bào)表如下:

(1)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表一)。本表適用于集團(tuán)成員金額扣繳審批時(shí)，填寫扣繳義務(wù)人繳納第三方稅款的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表二)。本表適用于第三方在需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜時(shí)填寫個(gè)人基本資料。

(二)《個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表》。本表適用于扣繳義務(wù)人向村民或非居民個(gè)人繳納各種應(yīng)納稅所得額時(shí)扣繳個(gè)人所得稅的審批。個(gè)別村民獲得工資報(bào)酬收入，政策業(yè)務(wù)員、股票經(jīng)理獲得報(bào)酬收入。稅金按累計(jì)代扣法計(jì)算，并上報(bào)1月份對(duì)應(yīng)項(xiàng)目及累計(jì)情況。當(dāng)村民取得上述規(guī)定以外的收入，或者非居民個(gè)人取得應(yīng)納稅所得額時(shí)，在1月(次)填寫相應(yīng)項(xiàng)目。

(3)個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表(表格A)。本表適用于按月或按時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，包括:村民取得的綜合所得以外的所得的扣繳義務(wù)人，非居民個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額的扣繳義務(wù)人，以及從全國三個(gè)以上地點(diǎn)取得工資報(bào)酬所得的非居民個(gè)人。

(4)今年個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表。本表適用于全國范圍內(nèi)村民個(gè)人取得綜合收入的結(jié)算和支付審批。

(5)個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表一)。本表適用于在中國境內(nèi)獲得經(jīng)營管理的集體工商戶開發(fā)商、個(gè)體工商戶投資者、合伙中小企業(yè)個(gè)人合伙、承包租賃企業(yè)及其他從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動(dòng)的個(gè)人，根據(jù)審核或批準(zhǔn)的規(guī)定，提前征收和繳納稅款。

個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表格乙)。本表適用于在中國境內(nèi)從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動(dòng)的集體工商戶開發(fā)商、個(gè)體工商戶投資者、中小企業(yè)個(gè)人合伙人、個(gè)體承包人和承租人以及其他個(gè)人的最終結(jié)算和支付審批。

個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表格C)。本表適用于本年度集團(tuán)工商業(yè)戶開發(fā)商、取消公司在個(gè)人獨(dú)資中小企業(yè)最低注冊(cè)資本限制的投資者、中小企業(yè)個(gè)人合伙人、個(gè)體承包人和承租人，以及在全國三地以上取得經(jīng)營管理并兼營個(gè)人所得稅的其他從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動(dòng)的個(gè)人的統(tǒng)計(jì)納稅申報(bào)表。

(6)《合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實(shí)體融資基礎(chǔ)審計(jì)辦法備案表》。本表適用于根據(jù)實(shí)體融資基礎(chǔ)選擇審計(jì)并按時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案審計(jì)類別的中小創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)業(yè)投資基金，下同)。

(七)經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審核的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表。本表適用于經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)投資型中小企業(yè)本年股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入代扣代繳的審批。