熱點(diǎn)：享受疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，發(fā)票未開(kāi)，如何填報(bào)免稅銷售額？
2021-05-26 17:05:34
問(wèn)題一：
享受疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，發(fā)票未開(kāi)，如何填報(bào)免稅銷售額？
一般納稅人：《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄次。小規(guī)模納稅人：《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。
問(wèn)題二：
適用疫情防控免征增值稅政策，但已開(kāi)專票跨月的如何處理？
納稅人按照財(cái)政部稅務(wù)總局2020年8號(hào)公告和9號(hào)公告規(guī)定，適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按照規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。
問(wèn)題三：
疫情防控期間，無(wú)償捐贈(zèng)免征增值稅如何開(kāi)具發(fā)票？
發(fā)生符合“財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)”規(guī)定的免征增值稅行為，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是可以開(kāi)具普通發(fā)票。如果開(kāi)具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
