稅收知識小課堂：貨物和勞務稅熱點問題匯編
2021-05-26 17:05:15
1、問：經(jīng)營期不足一個納稅期的小規(guī)模納稅人如何適用小微企業(yè)免稅政策?
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答：根據(jù)《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規(guī)定：“四、關于經(jīng)營期不足一個納稅期的小規(guī)模納稅人免稅政策適用
自2019年1月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導致當期實際經(jīng)營期不足1個季度，當期銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改)第六條第(三)項同時廢止?！?/span>
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2、問：現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者如何繳納增值稅?
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答：根據(jù)《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規(guī)定：
十二、關于餐飲服務稅目適用
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
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3、問：一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
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答：《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規(guī)定，轉登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。
轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。
